商标转让税收要交多少

商标转让税收要交多少

一、商标转让涉及的税种

在商标转让过程中，主要涉及增值税和企业所得税。

（一）增值税

1、一般纳税人

一般纳税人转让商标所有权或者使用权，按照销售无形资产缴纳增值税，如果该商标是2018年4月30日前取得的，可以选择适用简易计税方法，征收率为5%，商标转让含税价格为105万元，那么应缴纳的增值税税额 = 105÷(1 + 5%)×5% = 5万元。

如果是2018年5月1日后取得的商标，一般适用一般计税方法，税率为6%，假设商标转让含税价格为106万元，应缴纳的增值税税额 = 106÷(1 + 6%)×6%≈5.75万元。

2、小规模纳税人

小规模纳税人转让商标，征收率为3%，减按1%征收，比如商标转让含税价格为30.9万元，应缴纳的增值税税额 = 30.9÷(1 + 1%)×1% = 0.3万元。

（二）企业所得税

1、居民企业

对于居民企业之间的商标转让，符合条件的话可以适用特殊性税务处理，如果选择一般性税务处理，商标转让所得应并入企业应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税，企业转让商标取得收入200万元，商标账面净值50万元，转让费用等可扣除项目20万元，那么应纳税所得额 = 200 (50 + 20)=130万元，应缴纳企业所得税 = 130×25% = 32.5万元。

2、非居民企业

非居民企业转让境内注册商标，在计算缴纳企业所得税时，应以该资产的转让收入减去与该资产相关的账面价值以及转让过程中支付的相关税费后的余额为应纳税所得额，适用税率为10%，如某非居民企业转让商标取得收入300万元，商标账面净值100万元，相关税费10万元，应纳税所得额 = 300 (100 + 10)=190万元，应缴纳企业所得税 = 190×10% = 19万元。

二、影响商标转让税收的因素

（一）商标价值评估

商标价值的准确评估至关重要，如果评估价值过高，会导致受让方多支付款项，同时也可能使转让方面临更高的税费；评估价值过低，则可能影响转让方的收益，通过专业的资产评估机构采用收益法评估商标价值为500万元，而自行简单估算只值300万元，若以500万元转让，转让方需要按照更高的金额计算增值税和企业所得税等税费。

（二）转让方式

不同的转让方式涉及的税务处理不同，如直接转让商标所有权和许可他人使用商标，在税收上有很大区别，直接转让所有权一般需要按照销售无形资产缴纳相应的流转税和所得税；而商标许可使用，被许可方支付的许可费，对于许可方来说是特许权使用费收入，税收政策也有所不同。

三、相关问题与解答

（一）问题：如果商标转让是关联企业之间进行，税收政策有什么特殊规定吗？

答：关联企业之间的商标转让，如果符合合理商业目的，交易价格公允，可以适用特殊性税务处理，关联企业之间转让商标，如果能够提供相关资料证明其符合独立交易原则，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，那么可以选择按照特殊性税务处理，暂时不确认转让所得或损失，延迟缴纳企业所得税，但如果不符合特殊性税务处理条件，税务机关有权进行纳税调整。

（二）问题：个人转让商标和企业转让商标在税收上有哪些主要区别？

答：个人转让商标主要涉及个人所得税，一般按照“财产转让所得”项目，以转让收入减除商标原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的税率缴纳个人所得税，而企业转让商标除了涉及企业所得税外，还可能涉及增值税等流转税，并且企业在计算企业所得税时，需要考虑商标的账面价值、累计摊销等因素来确定应纳税所得额，个人则相对简单一些，主要是考虑转让收入和成本费用的差额来计算个人所得税。