发明专利转让需要缴纳的税费主要有个人所得税和营业税。
1、个人所得税:个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术及其他特许权取得的所得属于《个人所得税法》第二条所列举的应税所得 (特许权使用费所得)之一,应当依法缴纳个人所得税,其计税方法是:纳税人每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,适用税率为20%。
2、营业税:凡转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等属于《营业税暂行条例》中税目税率表所规定的应税收入 (转让无形资产),应当依法缴纳营业税,其计税方法是:以转让无形资产所取得的全部收入作为计税依据,依5%的税率计算征收。
企业进行专利技术转让时,需要注意企业所得税的相关规定,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定,一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税,自2015年10月1日起,全国范围内的居民企业转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得,纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围,企业转让符合条件的5年以上非独占许可使用权的技术,限于其拥有所有权的技术。
税费名称 | 税率(%) | 计算方式 |
营业税 | 5 | 按照转让无形资产税目缴纳,根据转让专利收入计算 |
城建税 | 0.5 | 根据转让专利收入计算,与营业税同时缴纳 |
教育费附加 | 3 | 根据转让专利收入计算,与营业税同时缴纳 |
个人所得税(特许权使用费所得) | 20 | 按照转让专利收入扣除相关税收、费用后的余额计算,分为两种情况:1. 收入不超过4000元,减除费用800元;2. 收入超过4000元,减除20%的费用 |
著录项目变更手续费 | 固定金额200元 | 无需计算,转让发明专利时向国家知识产权局缴纳 |
请注意,以上税费仅供参考,具体金额和税率可能会根据国家政策和地方规定进行调整,在进行专利转让时,建议咨询专业税务顾问或税务机关以获取准确的税费信息。
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